一、核心認(rèn)知：小規(guī)模與一般納稅人的申報(bào)差異

對(duì)于深圳的企業(yè)家而言，了解深圳納稅申報(bào)的具體流程是至關(guān)重要的，隨著2025年稅收數(shù)字化進(jìn)程的深入，深圳稅務(wù)系統(tǒng)已全面優(yōu)化，為納稅人提供更高效、便捷的服務(wù)。本文將詳細(xì)介紹關(guān)于在深圳辦理納稅申報(bào)前，需先明確企業(yè)納稅人類型及對(duì)應(yīng)申報(bào)規(guī)則，核心差異如下：

二、小規(guī)模納稅人申報(bào)全流程(2025 最新版)

(一)前期準(zhǔn)備：材料與周期確認(rèn)

1. 必備材料：

五證合一營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本(復(fù)印件加蓋公章);

法定代表人身份證明復(fù)印件;

銀行開(kāi)戶許可證復(fù)印件;

銷售 / 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票原件及復(fù)印件、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證;

免稅或減稅相關(guān)證明文件(如適用)。

2. 周期選擇建議：

月銷超 10 萬(wàn)、需頻繁抵扣發(fā)票：選按月申報(bào);

月銷≤10 萬(wàn)、財(cái)務(wù)簡(jiǎn)單：選按季申報(bào)(更省心)。

(二)線上申報(bào)流程(推薦，全流程無(wú)紙化)

通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局電子稅務(wù)局(https://etax.shenzhen.chinatax.gov.cn)辦理，步驟如下：

1. 登錄系統(tǒng)：進(jìn)入官網(wǎng)后點(diǎn)擊【電子申報(bào)】，用企業(yè)稅號(hào) + 密碼登錄，首次需完成注冊(cè)備案;

2. 數(shù)據(jù)填報(bào)：進(jìn)入【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)】，選擇對(duì)應(yīng)所屬期，填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》：

免稅銷售額填 “小微企業(yè)免稅銷售額” 欄(月銷≤10 萬(wàn));

1% 征收率銷售額填 “3% 征收率應(yīng)稅銷售額” 欄，減征 2% 稅額填 “本期應(yīng)納稅額減征額” 欄;

1. 資料上傳：系統(tǒng)自動(dòng)關(guān)聯(lián)發(fā)票數(shù)據(jù)，核對(duì)無(wú)誤后上傳電子版財(cái)務(wù)報(bào)表(如系統(tǒng)要求);

2. 提交申報(bào)：確認(rèn)數(shù)據(jù)完整后點(diǎn)擊 “提交”，系統(tǒng)反饋申報(bào)結(jié)果;

3. 稅款繳納：有應(yīng)納稅額時(shí)，點(diǎn)擊【立即繳款】，可選微信、支付寶、銀聯(lián)或銀行端繳款;

4. 憑證留存：將申報(bào)表、發(fā)票、繳款憑證等電子版歸檔，紙質(zhì)版留存 5 年備查。

(三)線下申報(bào)流程(特殊情況適用)

1. 前往全城通辦辦稅服務(wù)廳(第三稅務(wù)分局、寶安區(qū)局第三稅務(wù)所除外)領(lǐng)取紙質(zhì)申報(bào)表;

2. 按模板填寫銷售額、稅額等信息，附相關(guān)材料復(fù)印件(加蓋公章);

3. 提交至申報(bào)窗口，稅務(wù)人員審核通過(guò)后開(kāi)具繳款書;

4. 憑繳款書到銀行繳費(fèi)，或在辦稅服務(wù)廳通過(guò)自助終端繳款;

5. 領(lǐng)取蓋有稅務(wù)章的申報(bào)表回執(zhí)，完成申報(bào)。

三、一般納稅人申報(bào)全流程(2025 最新版)

(一)前期準(zhǔn)備：認(rèn)證與抄稅先行

1. 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證：

每月月底前，通過(guò)網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)或辦稅服務(wù)廳認(rèn)證窗口，對(duì)增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)進(jìn)行認(rèn)證(開(kāi)票日起 90 日內(nèi)需完成);

認(rèn)證通過(guò)后獲取 “認(rèn)證結(jié)果通知書” 和 “認(rèn)證結(jié)果清單”，不符發(fā)票需及時(shí)核實(shí)處理。

1. 抄稅操作：

每月 1-10 日，在開(kāi)票系統(tǒng)中執(zhí)行 “抄稅處理”，將上月所有開(kāi)票(含作廢、剩余)數(shù)據(jù)抄入稅控盤，并打印開(kāi)票匯總明細(xì)。

(二)線上申報(bào)核心步驟

1. 登錄電子稅務(wù)局：同小規(guī)模納稅人登錄路徑，進(jìn)入【一般納稅人增值稅申報(bào)】模塊;

2. 填報(bào)報(bào)表：依次填寫主表、附列資料(一)(銷項(xiàng)稅額)、附列資料(二)(進(jìn)項(xiàng)稅額)等，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算應(yīng)納稅額;

需重點(diǎn)核對(duì) “認(rèn)證相符的進(jìn)項(xiàng)稅額” 與認(rèn)證清單一致，“銷項(xiàng)稅額” 與抄稅數(shù)據(jù)匹配;

1. 票表比對(duì)：提交后系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行表表比對(duì)、票表比對(duì)，比對(duì)不通過(guò)需修改數(shù)據(jù)后重新申報(bào);

2. 繳納稅款：比對(duì)通過(guò)后，通過(guò)三方協(xié)議或電子支付繳納稅款;

3. 清卡解鎖：返回開(kāi)票系統(tǒng)執(zhí)行 “清卡” 操作，解鎖稅控盤(逾期未清卡將鎖死開(kāi)票功能)。

(三)線下申報(bào)補(bǔ)充說(shuō)明

1. 攜帶稅控盤、紙質(zhì)申報(bào)表(3 份)、認(rèn)證清單、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料到辦稅服務(wù)廳;

2. 先到管理股完成征前審核，再提交至申報(bào)窗口錄入;

3. 審核通過(guò)后繳納稅款，領(lǐng)取回執(zhí)并完成清卡。

四、共性注意事項(xiàng)與風(fēng)險(xiǎn)提示

1. 申報(bào)期限：按月申報(bào)者每月 15 日前完成，按季申報(bào)者季度終了 15 日前完成，遇節(jié)假日順延;

2. 零申報(bào)要求：無(wú)應(yīng)納稅款也需申報(bào)，直接在報(bào)表對(duì)應(yīng)欄填 “0” 提交;

3. 數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性：申報(bào)表需與發(fā)票、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一致，錯(cuò)填需及時(shí)更正，避免產(chǎn)生罰款和滯納金;

4. 優(yōu)惠享受：小規(guī)模納稅人放棄免稅開(kāi)具專票的，需在申報(bào)表對(duì)應(yīng)欄注明;一般納稅人符合留抵退稅條件的，可同步申請(qǐng);

5. 信用影響：逾期申報(bào)將降低納稅信用等級(jí)，影響企業(yè)貸款、招投標(biāo)等。

五、官方支持與工具

電子稅務(wù)局：提供申報(bào)指引、報(bào)表下載、進(jìn)度查詢(https://etax.shenzhen.chinatax.gov.cn);

辦稅服務(wù)廳：全城通辦，可咨詢窗口人員或使用自助終端;