香港離岸公司在做賬報稅的過程當中，存在諸多的誤區(qū)，為了讓哪些商家和投資者避免踩坑，這些誤區(qū)可能會導致嚴重的稅務違規(guī)，高額罰款甚至法律風險問題，那么本文結合香港2025年最新稅務條例和實踐整理歸納，總結幾點，希望能夠幫助到大家。

　　一、零申報的濫用與誤解

　　誤認為“無盈利即可零申報”

　　許多企業(yè)認為只要公司未盈利或未主動開展業(yè)務，即可直接申請零申報。實際上，零申報的適用條件極為嚴格：必須同時滿足無銀行賬戶、無資產(chǎn)持有、無任何經(jīng)營收支(包括跨境代收付)。若公司銀行賬戶有流水記錄(如注冊資本注入、零星轉(zhuǎn)賬)，仍做零申報，將被視為“提交不真實報稅表”，面臨補稅+300%罰款及董事被檢控的風險。

　　混淆“無運營申報”與“零申報”

　　自2023年4月起，香港稅務局不再接受純表格零申報，即使無實際經(jīng)營，也需提交由香港注冊會計師出具的《不活躍審計報告》，而非簡單填表。若僅提交稅表而無審計報告，會被認定為逾期未申報，觸發(fā)罰款。

　　二、離岸免稅的認知偏差

　　認為“離岸收入自動免稅”

　　香港采用地域來源稅制，離岸利潤雖可申請免稅，但需主動向稅務局提交申請并證明利潤非源自香港(如合同簽署地、客戶所在地、物流路徑等證據(jù))。若未申請或舉證不足，即使業(yè)務在境外，利潤仍可能被認定為應稅。

　　忽略免稅申請的合規(guī)程序

　　申請離岸免稅需同步提交經(jīng)審計的財務報表+離岸收入證明文件(如海外客戶合同、物流單據(jù)、跨境支付記錄)。部分企業(yè)僅口頭說明離岸性質(zhì)，未保留完整證據(jù)鏈，稅務局可追溯7年內(nèi)賬目要求補稅

　　三、審計報告無關緊要

　　誤區(qū)：認為審計報告僅為形式，選擇低價代理導致質(zhì)量低下。

　　真相：審計報告是稅務局審核的核心文件，會計師意見(Opinion)直接影響稅務風險：無保留意見：合規(guī)性最高，稅務局無異議。保留意見/否定意見：可能觸發(fā)稅務局稽查，甚至凍結銀行賬戶。

　　合規(guī)建議：選擇香港會計師公會(HKICPA)持牌機構。避免低價代理，確保審計流程規(guī)范(如存貨監(jiān)盤、銀行函證)。

　　四、做賬操作誤區(qū)

　　1. 憑證管理混亂

　　常見問題：發(fā)票不規(guī)范：未標注公司名稱、交易詳情，或使用形式發(fā)票(Proforma Invoice)替代合規(guī)發(fā)票。憑證缺失：銀行流水與合同、發(fā)票不匹配，或未保存原始憑證。

　　合規(guī)要求：發(fā)票需包含公司名稱、交易日期、金額、商品/服務描述。銀行月結單需與交易憑證逐筆核對，保留電子或紙質(zhì)備份。

　　2. 收入費用混淆

　　資本性支出誤抵：

　　誤區(qū)：將設備購置、長期資產(chǎn)等資本性支出一次性抵扣。合規(guī)處理：資本性支出需通過折舊(如機器設備按20%年率)或攤銷(如無形資產(chǎn))分攤。

　　關聯(lián)交易違規(guī)：

　　風險：與內(nèi)地母公司交易未按市場價定價，可能被稅務局調(diào)整利潤，補繳稅款。合規(guī)建議：準備轉(zhuǎn)讓定價文檔(如同期資料、可比分析)，證明交易公允性。

　　3. 年結日選擇隨意

　　誤區(qū)：年結日選擇與業(yè)務周期不匹配，導致報表復雜化。

　　合規(guī)建議：跨境電商常選3月31日(與內(nèi)地財報同步)。貿(mào)易公司可選12月31日(利用兩級稅率優(yōu)惠)。

　　綜合所述：通過以上誤區(qū)的分解，君林集團建議，在香港離岸公司做賬報稅的時候，一定要選擇帶有持牌秘書的公司，委托事務所，避免低價代理風險，存在風險。建立財務制度，規(guī)范憑證管理，收入費用等。時刻關注香港稅務局的動態(tài)。更重要的是要及時在年結日前三個月啟動做賬審計。避免罰款等