新加坡公司稅務(wù)申報(bào)問題，是新加坡后續(xù)維護(hù)的重要環(huán)節(jié)， 但是也要必須嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，這樣操作起來更加方便，以下是關(guān)鍵要點(diǎn)和具體的報(bào)稅核心流程，希望能夠幫助到大家。

　　一、稅務(wù)申報(bào)核心流程

　　1. 申報(bào)周期與截止日期

　　企業(yè)所得稅：

　　申報(bào)時(shí)間：每年11月30日前提交適用的所得稅申報(bào)表(Form C-S、Form C-S(Lite)或Form C)。

　　預(yù)估稅(ECI)：年?duì)I業(yè)額超500萬新幣的企業(yè)需在財(cái)年結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)提交，誤差超30%將罰款。

　　休眠公司：需提交簡化申報(bào)表，符合條件可申請(qǐng)豁免。

　　消費(fèi)稅(GST)：

　　強(qiáng)制注冊(cè)：過去12個(gè)月應(yīng)稅營業(yè)額≥100萬新幣需注冊(cè)，注冊(cè)后每季度申報(bào)一次(通常每季度末提交GST F5表格)。

　　新規(guī)：2025年起電子發(fā)票強(qiáng)制推行(Peppol標(biāo)準(zhǔn))，跨境數(shù)字服務(wù)征稅范圍擴(kuò)大。

　　個(gè)人所得稅：

　　居民股東分紅免稅，工資收入按0%-22%累進(jìn)稅率，非居民股東分紅按15%預(yù)提稅。

　　2. 申報(bào)表格選擇

　　Form C-S：年?duì)I業(yè)額≤500萬新幣，且無復(fù)雜稅務(wù)事項(xiàng)(如資本免稅額、團(tuán)體救濟(jì)等)。

　　Form C-S(Lite)：年?duì)I業(yè)額≤20萬新幣的簡化版。

　　Form C：年?duì)I業(yè)額>500萬新幣或需申報(bào)復(fù)雜稅務(wù)事項(xiàng)(附財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)計(jì)算表)。

　　3. 特殊政策

　　全球最低稅率：大型跨國企業(yè)(年收入≥10億新幣)需按15%全球最低稅率繳納。

　　稅收減免：

　　企業(yè)所得稅：前3年部分免稅(首10萬新幣稅率4.25%，接下來10萬新幣8.5%)。

　　研發(fā)費(fèi)用：加計(jì)扣除最高250%。

　　先鋒企業(yè)：科技公司可申請(qǐng)免稅資格。

　　二、企業(yè)記賬要求

　　1. 會(huì)計(jì)記錄保存

　　保存期限：交易記錄需保存至少5年，使用新加坡會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(SFRS)。

　　記錄要求：

　　銀行對(duì)賬按月進(jìn)行，關(guān)聯(lián)交易單獨(dú)記錄。

　　跨境支付需標(biāo)注來源國，原始憑證需保留(電子存檔可接受)。

　　2. 財(cái)務(wù)報(bào)表編制

　　必須包含：

　　資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表。

　　董事報(bào)告及附注(XBRL格式適用于股東為企業(yè)或資不抵債的公司)。

　　審計(jì)要求：

　　豁免條件：年收入≤1000萬新幣、總資產(chǎn)≤1000萬新幣、員工≤50人(符合兩項(xiàng)可豁免)。

　　強(qiáng)制審計(jì)：不符合條件的企業(yè)需由新加坡注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

　　3. 合規(guī)建議

　　工具推薦：使用IRAS認(rèn)證會(huì)計(jì)軟件(如QuickBooks SG)，確保電子存檔合規(guī)。

　　時(shí)間管理：財(cái)年結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)整理銀行流水和合同，避免季度申報(bào)壓力。

　　專業(yè)協(xié)助：建議聘請(qǐng)持牌秘書公司或稅務(wù)代理，確保地址真實(shí)有效，避免ACRA核查問題。

　　三、關(guān)鍵政策與風(fēng)險(xiǎn)防范

　　1. 稅率與優(yōu)惠

　　企業(yè)所得稅：標(biāo)準(zhǔn)稅率17%，前3年部分免稅。

　　消費(fèi)稅(GST)：現(xiàn)行稅率9%，注冊(cè)閾值100萬新幣，自愿注冊(cè)需維持至少2年。

　　個(gè)人所得稅：居民稅率0%-22%，非居民股東分紅按15%預(yù)提稅。

　　2. 稽查重點(diǎn)

　　關(guān)聯(lián)交易：需符合“arm’s length”原則，避免高價(jià)或低價(jià)交易。

　　薪資合理性：EP持有人薪資需與行業(yè)基準(zhǔn)匹配(營收10%-30%為安全區(qū))。

　　原始憑證：保留至少5年，電子存檔需可驗(yàn)證。

　　3. 常見問題解答

　　Q1：公司無業(yè)務(wù)能否零申報(bào)?

　　A：若長期無業(yè)務(wù)，建議主動(dòng)注銷;連續(xù)2年零申報(bào)可能觸發(fā)ACRA審查。

　　Q2：審計(jì)報(bào)告能否由個(gè)人編制?

　　A：財(cái)務(wù)報(bào)表需由持牌會(huì)計(jì)師編制，審計(jì)需由新加坡注冊(cè)事務(wù)所完成。

　　Q3：全球最低稅率是否影響中小企業(yè)?

　　A：僅適用于年收入≥10億新幣的跨國集團(tuán)，本地中小企業(yè)仍按17%基礎(chǔ)稅率。

　　通過以上流程，可確保新加坡公司稅務(wù)申報(bào)及記賬報(bào)稅的合規(guī)性，避免罰款并優(yōu)化稅務(wù)成本。